Unternehmen sollten vor 2030 prüfen, ob Rechnungs-, Steuer- und Stammdaten strukturiert und konsistent genug für E-Invoicing und Digital Reporting vorliegen. Ebenso relevant sind ERP-Anbindungen, nationale E-Invoicing-Verbindungen, Reportingprozesse und die Frage, ob dieselben Daten für unterschiedliche Compliance-Anforderungen wiederverwendet werden können. Da ViDA schrittweise eingeführt wird, sollte sich die Vorbereitung nicht nur auf den Stichtag 2030 konzentrieren.
ViDA: E-Invoicing und Digital Reporting in der EU
VAT in the Digital Age verändert die Umsatzsteuerprozesse in Europa grundlegend und verbindet ab 2030 verpflichtendes grenzüberschreitendes E-Invoicing mit digitalem Reporting.
ViDA macht E-Invoicing zum Kern eines neuen europäischen VAT-Systems
VAT in the Digital Age (ViDA) modernisiert die Umsatzsteuerprozesse in der EU schrittweise und geht deutlich über ein einzelnes E-Invoicing-Mandat hinaus. Im Mittelpunkt stehen verpflichtendes E-Invoicing und Digital Reporting für relevante grenzüberschreitende B2B-Transaktionen ab 1. Juli 2030, ergänzt um neue Regeln für die Plattformwirtschaft und eine vereinfachte VAT-Registrierung.
Für Unternehmen bedeutet das: Nationale E-Invoicing- und Reportingmodelle müssen künftig stärker mit einem gemeinsamen europäischen Rahmen zusammenspielen. ViDA schafft damit die Verbindung zwischen strukturierten Rechnungsdaten, digitaler Meldung und grenzüberschreitender VAT-Compliance.
ViDA wird schrittweise bis 2035 umgesetzt
ViDA tritt nicht zu einem einzigen Stichtag in Kraft. Die Änderungen werden über mehrere Jahre eingeführt. Für E-Invoicing und Digital Reporting ist vor allem 1. Juli 2030 entscheidend; nationale Systeme werden anschließend weiter an den europäischen Rahmen angeglichen.
| Zeitraum | Meilenstein | Bedeutung für Unternehmen |
| 11. März 2025 | ViDA-Paket endgültig verabschiedet | Der Rat der EU verabschiedet Richtlinie, Verordnung und Durchführungsverordnung und schafft damit die rechtliche Grundlage für die schrittweise Modernisierung des EU-VAT-Systems. |
| 2025–2029 | Nationale Umsetzung und Vorbereitung | Mitgliedstaaten setzen die erforderlichen Änderungen um und bereiten ihre E-Invoicing-, Reporting- und VAT-Prozesse auf die neuen EU-Regeln vor. Unternehmen sollten insbesondere Datenmodelle, ERP-Anbindungen, Rechnungsformate und Reportingprozesse auf Skalierbarkeit prüfen. |
| 1. Juli 2030 | Cross-Border-E-Invoicing und Digital Reporting | Für relevante innergemeinschaftliche B2B-Transaktionen werden strukturierte E-Rechnungen zur Grundlage eines EU-weiten digitalen Meldesystems. Rechnungsdaten werden digital an die Steuerverwaltung gemeldet und anschließend zwischen den Mitgliedstaaten ausgetauscht. |
| bis 1. Januar 2035 | Angleichung bestehender nationaler Systeme | Bereits bestehende nationale digitale Reporting-Systeme müssen mit dem EU-weiten ViDA-Rahmen interoperabel werden. Dadurch sollen nationale und grenzüberschreitende Reportingmodelle langfristig stärker zusammengeführt werden. |
ViDA entwickelt sich damit von einem europäischen Rechtsrahmen zu einer gemeinsamen Daten- und Reportingarchitektur für grenzüberschreitende VAT-Prozesse. Für Unternehmen liegt die zentrale Herausforderung weniger in einem einzelnen Go-live als darin, nationale Anforderungen und die EU-weiten Vorgaben auf einer skalierbaren technischen Grundlage zusammenzuführen.
ViDA verbindet verpflichtendes Cross-Border-E-Invoicing mit digitalem Reporting
Ab 1. Juli 2030 greifen die neuen Digital Reporting Requirements für relevante grenzüberschreitende B2B-Transaktionen innerhalb der EU. E-Invoicing wird dafür verpflichtend und bildet die Datengrundlage für das digitale Reporting an die Steuerverwaltungen.
Grenzüberschreitende B2B-Transaktionen stehen im Mittelpunkt
E-Invoicing wird zur Grundlage des Digital Reporting
Der europäische Standard bildet die gemeinsame Basis
Nationale B2B-Mandate bleiben möglich
Nationale Reporting-Systeme müssen mit ViDA zusammenwachsen
ViDA geht über E-Invoicing und Reporting hinaus
ViDA verkürzt das Reporting auf wenige Tage
ViDA verändert nicht nur das Reporting, sondern mehrere operative VAT-Prozesse
Die drei ViDA-Säulen greifen an unterschiedlichen Stellen der VAT-Prozesse ein. Während E-Invoicing und Digital Reporting vor allem die Datenbereitstellung und den Austausch grenzüberschreitender B2B-Transaktionen verändern, adressieren Platform Economy und Single VAT Registration andere Compliance-Lücken. Für Unternehmen entstehen dadurch nicht drei isolierte Projekte, sondern mehrere miteinander verbundene Anpassungen in Tax, Finance und IT.
Damit wird ViDA weniger zu einem einzelnen Compliance-Projekt als zu einer übergreifenden Daten- und Integrationsaufgabe. Einheitliche Stammdaten, klare Steuerlogiken und belastbare Schnittstellen werden zur Voraussetzung, damit die verschiedenen ViDA-Pflichten nicht in getrennten Silos umgesetzt werden.
E-Invoicing und Digital Reporting verändern den Informationsfluss zwischen Unternehmen und Steuerbehörden
Der DRR-Teil von ViDA verschiebt den Fokus von periodischen Sammelmeldungen hin zu granularen, transaktionsbezogenen Daten. Strukturierte E-Rechnungen werden dabei zur zentralen Datenquelle für die Meldung grenzüberschreitender B2B-Umsätze.
Für Unternehmen bedeutet das vor allem: Rechnungsdaten müssen bereits an der Quelle vollständig, strukturiert und konsistent vorliegen. Fehler in Stammdaten, VAT-IDs, Steuercodes oder Rechnungsinhalten wirken sich damit nicht mehr nur auf die Rechnung selbst aus, sondern unmittelbar auch auf das Reporting. Gleichzeitig müssen nationale Reportingmodelle langfristig mit dem europäischen Rahmen zusammenpassen.
Platform Economy verlagert VAT-Verantwortung auf Plattformbetreiber
ViDA verändert in bestimmten Bereichen nicht nur die technische Meldelogik, sondern auch die Frage, wer die VAT schuldet und abführt. Plattformen für kurzfristige Beherbergung und Personenbeförderung können künftig als sogenannter „deemed supplier“ behandelt werden, wenn der eigentliche Anbieter die VAT nicht selbst erhebt.
Damit werden Plattformbetreiber stärker in den VAT-Prozess eingebunden. Sie müssen Transaktionen steuerlich korrekt einordnen, relevante Informationen vom zugrunde liegenden Anbieter erfassen und gegebenenfalls VAT berechnen und abführen. Für Unternehmen mit Plattformgeschäft entstehen dadurch neue Anforderungen an Transaktionsdaten, Rollenlogik und steuerliche Prozesssteuerung.
Single VAT Registration reduziert Mehrfachregistrierungen, erhöht aber die Bedeutung zentraler VAT-Prozesse
Die Single VAT Registration baut auf bestehenden OSS-Mechanismen auf und erweitert diese. Ziel ist, dass Unternehmen mehr grenzüberschreitende VAT-Pflichten über eine einzige Registrierung und ein zentrales Portal erfüllen können, statt sich in mehreren Mitgliedstaaten separat registrieren zu müssen.
Dazu gehören unter anderem erweiterte OSS-Prozesse, ein eigenes Verfahren für Warenbewegungen zwischen eigenen Beständen sowie neue Reverse-Charge-Regeln für nicht im jeweiligen Mitgliedstaat registrierte Lieferanten. Für Unternehmen kann das lokale Registrierungen reduzieren, erhöht aber zugleich den Bedarf an zentral gepflegten VAT-Daten und konsistenten grenzüberschreitenden Steuerprozessen.
ViDA baut OSS und IOSS zu zentralen Bausteinen der Single VAT Registration aus
One Stop Shop (OSS) und Import One Stop Shop (IOSS) existierten bereits vor ViDA. Das Reformpaket entwickelt beide Verfahren jedoch weiter, um grenzüberschreitende VAT-Pflichten stärker über zentrale Registrierungs- und Meldeprozesse abzuwickeln. Für Unternehmen bedeutet das: weniger lokale VAT-Registrierungen, aber höhere Anforderungen an konsistente Transaktions-, Steuer- und Plattformdaten. Die wichtigsten Erweiterungen greifen schrittweise ab 2027 und 2028.
Mehr grenzüberschreitende Umsätze über eine VAT-Registrierung abwickeln
Der One Stop Shop ermöglicht Unternehmen, VAT für bestimmte grenzüberschreitende B2C-Umsätze zentral über einen Mitgliedstaat zu erklären und abzuführen, statt sich dafür in jedem Verbrauchsland separat registrieren zu müssen.
ViDA erweitert diesen Ansatz. Ab 1. Juli 2028 werden weitere B2C-Umsätze in den OSS-Rahmen einbezogen, darunter bestimmte Lieferungen ohne grenzüberschreitenden Transport oder mit Transport innerhalb eines Mitgliedstaats. Zusätzlich führt die Single VAT Registration ein neues Verfahren für Transfers eigener Waren zwischen Mitgliedstaaten ein. Dadurch sollen weitere Fälle entfallen, in denen Unternehmen heute noch lokale VAT-Registrierungen benötigen.
Import-VAT für E-Commerce zentraler und kontrollierbarer abwickeln
Der Import One Stop Shop konzentriert sich auf VAT bei bestimmten Fernverkäufen von aus Drittstaaten eingeführten Waren an Verbraucher in der EU. Verkäufer oder Plattformen können die VAT bereits beim Verkauf erheben und zentral über den IOSS erklären.
ViDA verändert IOSS weniger grundlegend als OSS, stärkt aber insbesondere Kontrolle, Datenzugang und Zusammenarbeit zwischen Steuer- und Zollbehörden. Bereits seit April 2025 wurden Kontrollmöglichkeiten erweitert; weitere Anpassungen folgen 2027 und 2028. Dazu gehören unter anderem verbesserte Korrekturmechanismen, zusätzliche Informationspflichten und ein stärkerer Zugang der Zollbehörden zu IOSS-Daten.
ViDA verbindet den Rechnungsaustausch mit einem EU-weiten Reportingnetzwerk
Ab 1. Juli 2030 bildet die strukturierte E-Rechnung die Datengrundlage für das digitale Reporting relevanter grenzüberschreitender B2B-Transaktionen. Dabei entsteht keine zentrale EU-Plattform, über die sämtliche Rechnungen zwischen Unternehmen ausgetauscht werden. Der Rechnungsaustausch und die steuerliche Meldung bleiben vielmehr unterschiedliche Datenflüsse.
Der Lieferant erstellt die strukturierte E-Rechnung
Die E-Rechnung wird an den Geschäftspartner übermittelt
Relevante Rechnungsdaten werden digital gemeldet
Auch die Gegenpartei liefert relevante Daten
Nationale Systeme übertragen die Daten an Central VIES
Central VIES ermöglicht den EU-weiten Abgleich
ViDA verbindet die E-Rechnung direkt mit dem digitalen Reporting
Mit ViDA werden E-Invoicing und Digital Reporting für relevante grenzüberschreitende B2B-Transaktionen innerhalb der EU enger miteinander verzahnt. Ab 1. Juli 2030 bildet die strukturierte E-Rechnung die Grundlage für die neuen Digital Reporting Requirements. Unternehmen müssen deshalb nicht nur Rechnungen elektronisch austauschen, sondern auch sicherstellen, dass die zugrunde liegenden Transaktionsdaten vollständig, strukturiert und für die Meldung an die Steuerverwaltung nutzbar sind.
Strukturierte Rechnungen werden zur europäischen Datengrundlage
Für relevante grenzüberschreitende B2B-Transaktionen wird E-Invoicing zum verbindlichen Bestandteil des ViDA-Rahmens. Die Rechnung wird weiterhin zwischen Lieferant und Kunde ausgetauscht, muss aber strukturiert vorliegen und den europäischen Anforderungen entsprechen.
ViDA schafft dabei keinen einzigen zentralen EU-Übertragungskanal. Unternehmen können unterschiedliche E-Invoicing-Infrastrukturen nutzen, solange die erforderlichen strukturierten Daten zuverlässig verarbeitet werden können. E-Invoicing wird damit zur operativen Basis für den grenzüberschreitenden Rechnungsaustausch und das anschließende Reporting.
Rechnungsdaten werden nahezu transaktionsbezogen gemeldet
Parallel zum Rechnungsaustausch müssen die für ViDA relevanten Transaktionsdaten digital an die zuständige nationale Steuerverwaltung übermittelt werden. Diese Daten werden anschließend über die europäische Infrastruktur zwischen den Mitgliedstaaten verfügbar gemacht und können für Abgleich, Kontrolle und Betrugsbekämpfung genutzt werden.
Das Reporting ersetzt damit für die erfassten grenzüberschreitenden Transaktionen die bisher stärker periodisch ausgerichtete Meldelogik durch ein deutlich granulareres, transaktionsbezogenes Modell. Bestehende nationale digitale Reporting-Systeme müssen langfristig mit diesem EU-Rahmen zusammenspielen.
ViDA setzt auf gemeinsame Standards und reportingfähige Rechnungsdaten
ViDA schafft keinen einzigen technischen Rechnungsweg, harmonisiert aber die Anforderungen an die Struktur und Verwertbarkeit der Rechnungsdaten. Für die ab 2030 erfassten grenzüberschreitenden Transaktionen müssen E-Rechnungen so aufgebaut sein, dass sie automatisiert verarbeitet und die für die Digital Reporting Requirements erforderlichen Daten direkt daraus gewonnen werden können.
EN16931 bildet die europäische Referenz
Für inländische Transaktionen dürfen Mitgliedstaaten weiterhin andere Standards zulassen. Werden alternative Datenformate für digitale Meldungen verwendet, müssen sie jedoch die Interoperabilität mit dem europäischen Standard gewährleisten.
Reportingdaten müssen bereits strukturiert in der Rechnung vorliegen
Damit wird die Datenqualität bereits bei der Rechnungserstellung entscheidend. Unternehmen müssen insbesondere sicherstellen, dass steuerlich relevante Rechnungs-, Transaktions- und Geschäftspartnerdaten vollständig und maschinenlesbar aus den Quellsystemen bereitgestellt werden können.
Strukturierte Verarbeitung wird zum entscheidenden Kriterium
Nationale Standards werden nicht redundant
Sanktionen richten sich nach nationalem Recht
ViDA harmonisiert die E-Invoicing- und Digital-Reporting-Anforderungen auf EU-Ebene, legt jedoch keinen einheitlichen europäischen Bußgeldkatalog für Unternehmen fest. Die Mitgliedstaaten setzen die Vorgaben in nationales Recht um und bestimmen dort die Sanktionen für Verstöße gegen die jeweiligen E-Invoicing- und Reportingpflichten.
Die fachlichen ViDA-Anforderungen werden zunehmend harmonisiert. Die konkreten Folgen und Sanktionen einer Nichteinhaltung der Pflichtvorgaben bleiben jedoch weiterhin vom jeweiligen Mitgliedstaat abhängen.
SEEBURGER verbindet ViDA-Compliance mit skalierbaren E-Invoicing- und Reportingprozessen
ViDA bringt ab 2030 grenzüberschreitendes E-Invoicing und Digital Reporting enger zusammen. Für Unternehmen entsteht dadurch nicht nur eine neue regulatorische Pflicht, sondern eine Integrationsaufgabe: Rechnungsdaten müssen strukturiert erzeugt, validiert, ausgetauscht, an Backend-Systeme angebunden und gleichzeitig für Reportingprozesse nutzbar gemacht werden. Der SEEBURGER E-Invoicing Hub schafft dafür eine zentrale technische Grundlage, auf der sich nationale Mandate und die neuen europäischen Anforderungen gemeinsam abbilden lassen.
E-Invoicing und Reporting auf einer gemeinsamen Plattform verbinden
Rechnungsdaten für EN16931 und künftige DRR aufbereiten
Bestehende ERP-, Finance- und B2B-Landschaften weiter nutzen
Peppol und weitere E-Invoicing-Netzwerke integrieren
Nationale Mandate und ViDA auf derselben Architektur skalieren
Eingangsrechnungen nach dem ViDA-konformen Austausch automatisiert weiterverarbeiten
Solution Brief
Peppol ganzheitlich gedacht: vom zertifizierten Access Point bis zu integrierten, automatisierten und skalierbaren E-Invoicing-Prozessen.
Von Peppol- Konnektivität zu integrierten Prozessen
Solution Brief
Erfahren Sie, wie automatisierte Kreditorenprozesse E-Invoicing-Compliance mit mehr Transparenz, Kontrolle und Effizienz verbinden.
Automatisierte Workflows in der Kreditorenbuchhaltung
Solution Brief
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SEEBURGER E-Invoicing Hub: Compliance und Effizienz aus einer Hand
Häufig gestellte Fragen rund um ViDA
Was sollten Unternehmen vor 2030 für ViDA vorbereiten?
Welche Plattformunternehmen sind von ViDA betroffen?
Die Regeln zur Platform Economy konzentrieren sich insbesondere auf Plattformen für kurzfristige Beherbergung und Personenbeförderung auf der Straße. Nach dem Deemed-Supplier-Prinzip können Plattformen selbst für die Erhebung und Abführung der VAT verantwortlich werden, wenn der zugrunde liegende Anbieter dies nicht übernimmt. Die wesentlichen Regelungen gelten ab 1. Juli 2028, wobei Mitgliedstaaten bestimmte Vorschriften bis 2030 verschieben können.
Wie verändert ViDA OSS und IOSS?
OSS und IOSS bestanden bereits vor ViDA. Das Reformpaket entwickelt beide Verfahren im Rahmen der Single VAT Registration weiter. OSS wird auf zusätzliche Fälle ausgeweitet und um ein neues Verfahren für die Verbringung eigener Waren ergänzt, während IOSS durch zusätzliche Klarstellungen und stärkere Kontrollmechanismen weiterentwickelt wird.
Führt ViDA ein verpflichtendes Lifecycle-Status-Reporting ein?
Nein. Der ViDA-DRR-Rahmen führt kein allgemeines EU-weites Lifecycle-Status-Reporting ein. Status wie Annahme, Ablehnung, Zahlung oder Teilzahlung können weiterhin Bestandteil nationaler oder technischer E-Invoicing-Prozesse sein, bilden aber keine eigenständige allgemeine ViDA-Meldepflicht.
Müssen Unternehmen ihre vollständige E-Rechnung an eine EU-Behörde senden?
ViDA trennt Rechnungsaustausch und steuerliches Reporting. Die E-Rechnung wird zwischen den Geschäftspartnern ausgetauscht, während definierte Transaktionsdaten an die Steuerverwaltung gemeldet werden. Die Richtlinie konzentriert sich damit auf die Übermittlung der erforderlichen Rechnungsdaten und sieht keine zentrale EU-Clearance-Plattform vor, über die jede kommerzielle Rechnung laufen muss.
Wie schnell müssen Transaktionsdaten unter ViDA gemeldet werden?
ViDA ersetzt bei den erfassten grenzüberschreitenden Transaktionen periodische Sammelmeldungen durch transaktionsbezogenes Reporting. In den von der Richtlinie geregelten Fällen müssen die Daten grundsätzlich bei Ausstellung beziehungsweise zu dem Zeitpunkt übermittelt werden, zu dem die Rechnung hätte ausgestellt werden müssen. Für bestimmte Erwerber- und Self-Billing-Konstellationen sieht die Richtlinie eine Frist von spätestens fünf Tagen nach Ausstellung beziehungsweise Empfang vor.
Welcher Rechnungsstandard ist unter ViDA relevant?
Der europäische E-Invoicing-Standard nach Richtlinie 2014/55/EU wird zur zentralen Interoperabilitätsreferenz. Die Mitgliedstaaten müssen die Übermittlung von Reportingdaten aus E-Rechnungen ermöglichen, die dem europäischen Standard und den zugehörigen Syntaxen entsprechen. Andere Datenformate können ebenfalls zugelassen werden, sofern ihre Interoperabilität mit diesem Standard gewährleistet ist.
Schreibt ViDA Peppol oder einen bestimmten Übertragungsweg vor?
Nein. ViDA definiert Anforderungen an E-Invoicing und Digital Reporting, schreibt aber kein einzelnes europäisches Übertragungsnetzwerk wie Peppol vor. Der Rechnungsaustausch kann daher weiterhin über unterschiedliche Infrastrukturen erfolgen, sofern die erforderlichen strukturierten Daten regelkonform verarbeitet und gemeldet werden können.
Ersetzt ViDA nationale E-Invoicing-Mandate?
Nein. ViDA ergänzt die nationalen Systeme um einen harmonisierten europäischen Rahmen für grenzüberschreitende Transaktionen, hebt nationale E-Invoicing-Regelungen aber nicht auf. International tätige Unternehmen müssen deshalb auch künftig nationale Anforderungen und die EU-weiten ViDA-Regeln parallel beherrschen. Bestehende nationale digitale Echtzeit-Reporting-Systeme müssen spätestens bis 1. Januar 2035 an das EU-Modell angeglichen werden.
Macht ViDA E-Invoicing in der gesamten EU verpflichtend?
Nicht für jede Transaktion. Ab 1. Juli 2030 macht ViDA E-Invoicing zur Grundlage der neuen Digital Reporting Requirements für relevante grenzüberschreitende B2B-Transaktionen innerhalb der EU. Für inländische Transaktionen können die Mitgliedstaaten weiterhin eigene E-Invoicing-Systeme betreiben oder einführen.
Stand: Oktober 2026. Grundlage sind die veröffentlichten Informationen der Europäischen Kommission und des Rates der Europäischen Union sowie die verabschiedeten ViDA-Rechtsakte zu E-Invoicing, Digital Reporting Requirements, Platform Economy und Single VAT Registration.